Kiểm toán nội bộ là quá trình độc lập và chuyên nghiệp trong việc đánh giá và xác minh các hoạt động, quy trình, hệ thống kiểm soát nội bộ, và tài chính của một tổ chức hoặc công ty. Mục tiêu chính của kiểm toán nội bộ là đảm bảo rằng các hoạt động của tổ chức diễn ra hiệu quả, hiệu nghiệm và tuân thủ các quy định và chính sách nội bộ cũng như quy định và luật pháp liên quan.
Các chức năng và trách nhiệm chính của bộ phận kiểm toán nội bộ thường bao gồm:
- Đánh giá và đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ: Kiểm toán nội bộ giám sát và đánh giá các quy trình và hệ thống kiểm soát nội bộ để đảm bảo rằng chúng hoạt động hiệu quả và ngăn ngừa lỗi và lạm dụng.
- Phát triển và đánh giá chính sách và quy định nội bộ: Bộ phận kiểm toán nội bộ thường đóng vai trò trong việc phát triển, xem xét và cập nhật các chính sách và quy định nội bộ để đảm bảo tính hiệu quả và tuân thủ.
- Xác định và đánh giá rủi ro: Kiểm toán nội bộ phân tích và đánh giá các rủi ro liên quan đến hoạt động của tổ chức và đề xuất biện pháp để giảm thiểu hoặc quản lý các rủi ro này.
- Thực hiện kiểm tra và kiểm tra nội bộ: Bộ phận này thường tiến hành các kiểm tra, kiểm tra nội bộ và kiểm toán tài chính để xác minh tính trung thực và đáng tin cậy của thông tin tài chính và hoạt động kinh doanh.
- Báo cáo và đề xuất cải tiến: Sau khi hoàn thành kiểm toán nội bộ, các kết quả và đề xuất thường được báo cáo cho quản lý và ban giám đốc. Các đề xuất cải tiến có thể được đưa ra để cải thiện quy trình và hoạt động của tổ chức.
Vai trò của kiểm toán viên trong việc kiểm toán nội bộ
Kiểm toán viên nội bộ là những người có vai trò quan trọng trong việc kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp. Theo các nguồn tham khảo mà tôi tìm được, một số vai trò của kiểm toán viên nội bộ là:
- Kiểm tra tính hiệu lực, hiệu quả và phù hợp của hệ thống kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro, quản trị công ty và kế toán doanh nghiệp.
- Kiểm tra, xác minh độ trung thực và chất lượng của các thông tin tài chính – kinh tế được nêu trong báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị trước khi ký duyệt.
- Kiểm tra mức độ tuân thủ các nguyên tắc hoạt động và quy định pháp luật, mức độ tuân thủ các chế độ kế toán, tài chính, chính sách, quyết định, nghị quyết của lãnh đạo đơn vị kế toán.
- Nhận diện những hành vi gian lận và các thiếu sót, sơ hở trong bảo vệ và quản lý tài sản của doanh nghiệp.
- Đưa ra phương hướng cải tiến, nâng cao hệ thống điều hành, quản lý của doanh nghiệp.
- Cung cấp khả năng quản lý rủi ro, nhận định và đánh giá hiệu quả của các quy trình, hệ thống kiểm soát nội bộ, quản trị công ty và kế toán doanh nghiệp.
- Tư vấn xây dựng quy trình, tư vấn kiểm soát các dự án mới, tư vấn và đánh giá, quản trị rủi ro.
Đối tượng nào cần kiểm toán nội bộ
Theo những thông tin mà tôi tìm được, có ba đối tượng doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật Việt Nam, đó là:
- Công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán.
- Doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con.
- Doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con.
Ngoài ra, các doanh nghiệp có quy mô lớn, cấu trúc quản trị phức tạp, hoạt động trong các ngành đặc thù như ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán… cũng được khuyến khích thực hiện kiểm toán nội bộ để nâng cao hiệu quả quản lý và kiểm soát rủi ro.
Phân biệt kiểm toán nội bộ và kiểm toán bên ngoài
Kiểm toán nội bộ và kiểm toán bên ngoài là hai loại kiểm toán khác nhau về mục đích, đối tượng, chức năng và phạm vi. Dưới đây là một số điểm phân biệt chính giữa chúng:
- Kiểm toán nội bộ là hoạt động kiểm toán liên tục do bộ phận kiểm toán viên nội bộ của công ty thực hiện. Kiểm toán bên ngoài là cuộc kiểm tra và đánh giá của một cơ quan độc lập, về các tài khoản hàng năm của một thực thể để đưa ra ý kiến.
- Kiểm toán nội bộ là tùy ý, nhưng kiểm toán bên ngoài là bắt buộc theo quy định của pháp luật.
- Kiểm toán nội bộ chủ yếu là các hoạt động quản trị doanh nghiệp, quản trị rủi ro, kiểm soát nội bộ được triển khai trong doanh nghiệp, ngoài ra có thể bao gồm các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp nếu được các bên liên quan đồng ý. Kiểm toán bên ngoài chủ yếu là các báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
- Kiểm toán nội bộ gồm cả hoạt động đảm bảo và hoạt động tư vấn. Kiểm toán bên ngoài chỉ bao gồm hoạt động đảm bảo thôi, kiểm toán bên ngoài có đưa ra các khuyến nghị cho doanh nghiệp nhưng chỉ mang tính giá trị gia tăng thêm trong quá trình thực hiện công việc kiểm toán, chứ không phải là chức năng chính.
- Kiểm toán nội bộ có đối tượng chính tiếp nhận và sử dụng báo cáo kiểm toán là các cấp lãnh đạo cấp cao của doanh nghiệp, những người có nhu cầu muốn cải thiện các hoạt động của doanh nghiệp và gia tăng thêm giá trị. Kiểm toán bên ngoài có đối tượng chính tiếp nhận và sử dụng báo cáo kiểm toán là những bên liên quan bên ngoài doanh nghiệp, gồm nhà đầu tư, đối tác, ngân hàng, cơ quan quản lý,… những người có nhu cầu cần có ý kiến bảo đảm của bên thứ ba (được cấp phép hành nghề bởi cơ quan quản lý) về báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Liên hệ với chúng tôi
Nếu bạn cần sự tư vấn hoặc đại diện pháp lý chuyên nghiệp và đáng tin cậy, Văn Phòng Luật Sư Nhân Luật sẵn sàng sẽ là đối tác pháp lý đáng tin cậy của bạn. Hãy liên hệ với chúng tôi để biết thêm thông tin chi tiết và để chúng tôi giúp bạn giải quyết mọi vấn đề pháp lý một cách tốt nhất. Quyền lợi của bạn là ưu tiên của chúng tôi.pháp lý chuyên nghiệp và đáng tin cậy, Văn Phòng Luật Sư Nhân Luật sẵn sàng sẽ là đối tác pháp lý đáng tin cậy của bạn.
VĂN PHÒNG LUẬT SƯ NHÂN LUẬT:
- Địa chỉ: 15 Phú Hòa, Phường 7, Quận Tân Bình, TPHCM
- Hotline: 0909 901 973 Luật Sư Hoàn
