Quyết toán thuế là gì?
Quyết toán thuế là quá trình tính toán và nộp các khoản thuế phải đóng cho cơ quan thuế theo quy định của luật thuế. Quyết toán thuế thường diễn ra vào cuối mỗi kỳ kế toán, thường là hàng năm, để xác định số tiền thuế cần nộp cho cơ quan thuế dựa trên thu nhập và các khoản chi tiêu của cá nhân hoặc tổ chức trong một giai đoạn cụ thể.
Quyết toán thuế đòi hỏi người nộp thuế phải tổng hợp tất cả các thông tin tài chính và giao dịch liên quan đến thuế, sau đó tính toán thuế phải đóng. Nếu số tiền đã trả trước đó (thường là thông qua việc khấu trừ từ thu nhập) lớn hơn hoặc nhỏ hơn số tiền thuế thực tế, người nộp thuế có thể phải nộp thêm tiền hoặc được hoàn lại tiền từ cơ quan thuế.
Quyết toán thuế quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định thuế và tránh những hậu quả pháp lý hoặc trừng phạt do vi phạm thuế. Đối với doanh nghiệp, quyết toán thuế cũng có thể ảnh hưởng đến khả năng dự đoán tài chính và kế hoạch kinh doanh trong tương lai.
Các loại quyết toán thuế
Có ba loại quyết toán thuế chính là:
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Là việc quyết toán số thuế phải nộp đối với các cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, như tiền lương, tiền công, tiền đầu tư, tiền chuyển nhượng vốn, bất động sản, vv. Thời hạn quyết toán thuế TNCN là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.
- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Là việc quyết toán số thuế phải nộp đối với các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh trong nước hoặc nước ngoài. Thời hạn quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Quyết toán thuế giá trị gia tăng (GTGT): Là việc quyết toán số thuế phải nộp đối với các doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có tính chất gia tăng giá trị. Thời hạn quyết toán thuế GTGT là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo (đối với khai theo tháng) hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo (đối với khai theo quý).
Đối tượng phải quyết toán thuế
Theo quy định của pháp luật, có ba đối tượng chính phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân, đó là:
- Tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công cho người lao động.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.
Hồ sơ cần chuẩn bị để quyết toán thuế
Để quyết toán thuế, bạn cần chuẩn bị các hồ sơ theo quy định của pháp luật. Tùy theo đối tượng và loại thuế, bạn cần có các hồ sơ khác nhau. Dưới đây là một số hồ sơ chung cho các loại quyết toán thuế:
- Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Bạn cần có tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 02/QTT-TNCN, phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có), bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế, bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có), tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài (nếu có).
- Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Bạn cần có tờ khai thuyết toán thuế TNDN theo mẫu số 01/TNDN, báo cáo tài chính năm, bản sao giấy chứng nhận đầu tư (nếu có), bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hoạt động, bản sao giấy chứng nhận mã số thuế, bản sao các hóa đơn chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Hồ sơ quyết toán thuế giá trị gia tăng (GTGT): Bạn cần có tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT, bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra, thông báo phát hành hóa đơn, hợp đồng đặt in hóa đơn, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Chậm quyết toán thuế bị phạt như thế nào?
Chậm quyết toán thuế là việc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định của pháp luật. Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thời hạn quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Nếu chậm quyết toán thuế, người nộp thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo mức khác nhau, tùy theo số ngày quá hạn và số tiền thuế phát sinh. Cụ thể, mức phạt có thể từ cảnh cáo đến 25 triệu đồng. Ngoài ra, người nộp thuế còn phải nộp tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo mức 0,03% mỗi ngày tính trên số tiền chậm nộp.
Văn phòng luật sư Nhân Luật hỗ trợ quyết toán thuế
- Tư vấn về các quy định pháp luật về thuế, các trường hợp miễn, giảm, hoãn thuế, các khoản khấu trừ, giảm trừ thuế, các chế độ kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế.
- Hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ, chứng từ liên quan đến quyết toán thuế, như tờ khai thuế, báo cáo tài chính, hóa đơn mua vào bán ra, giấy nộp tiền thuế, …
- Đại diện doanh nghiệp tham gia giải quyết các tranh chấp, khiếu nại, kiện tụng liên quan đến thuế với cơ quan thuế hoặc các bên thứ ba.
- Giúp doanh nghiệp xử lý các rủi ro về thuế, như rủi ro kiểm tra thuế, rủi ro truy thu thuế, rủi ro xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Liên hệ với chúng tôi
Nếu bạn cần sự tư vấn hoặc đại diện pháp lý chuyên nghiệp và đáng tin cậy, Văn Phòng Luật Sư Nhân Luật sẵn sàng sẽ là đối tác pháp lý đáng tin cậy của bạn. Hãy liên hệ với chúng tôi để biết thêm thông tin chi tiết và để chúng tôi giúp bạn giải quyết mọi vấn đề pháp lý một cách tốt nhất. Quyền lợi của bạn là ưu tiên của chúng tôi.pháp lý chuyên nghiệp và đáng tin cậy, Văn Phòng Luật Sư Nhân Luật sẵn sàng sẽ là đối tác pháp lý đáng tin cậy của bạn.
VĂN PHÒNG LUẬT SƯ NHÂN LUẬT:
- Địa chỉ: 15 Phú Hòa, Phường 7, Quận Tân Bình, TPHCM
- Hotline: 0909 901 973 Luật Sư Hoàn
